Cập nhật thuế.

Đây là câu hỏi LEO nhận nhiều nhất từ khách hàng. Câu trả lời ngắn: hóa đơn hợp lệ + thanh toán qua ngân hàng + phục vụ hoạt động kinh doanh = được khấu trừ. Thiếu một trong ba, cơ quan thuế có thể loại.

Ví dụ thực tế:

Trường hợp 1 — Bị loại oan: Công ty mua văn phòng phẩm 12 triệu, có hóa đơn, nhưng trả tiền mặt. Toàn bộ 10% GTGT đầu vào bị loại khi quyết toán. Thiệt hại: 1,2 triệu — nhỏ nhưng sai nguyên tắc, và khi bị truy thu sẽ có thêm tiền phạt.

Trường hợp 2 — Dễ bỏ sót: Công ty thuê xe cho giám đốc đi công tác. Hóa đơn ghi đúng tên công ty, thanh toán chuyển khoản. Được khấu trừ đầy đủ — nhưng nhiều kế toán “sợ” và tự bỏ qua.

Điểm mới từ 2026: Doanh nghiệp mua nông sản thô/sơ chế từ hộ nông dân không còn phải kê khai thuế GTGT đầu ra, nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào theo tỷ lệ ấn định. Đây là ưu đãi đáng kể cho ngành thực phẩm, chế biến.

Nguyên tắc LEO: Đừng tự bỏ qua quyền lợi vì sợ sai. Hiểu đúng luật để đòi đúng phần mình được hưởng.

Kê khai sai chi phí là nguyên nhân số một khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế TNDN. Dưới đây là 4 loại chi phí hay bị vướng nhất:

1. Chi phí tiếp khách, hội nghị

Được trừ nếu: có hóa đơn, có biên bản/danh sách khách mời, không vượt 15% tổng chi phí hợp lý khác. Thực tế: nhiều doanh nghiệp có hóa đơn nhưng không có biên bản → bị loại toàn bộ.

2. Lương thưởng cho người lao động

Được trừ nếu: có hợp đồng lao động, có quy chế lương thưởng ban hành trước kỳ, đã nộp đủ BHXH. Điểm hay bị bỏ sót: thưởng cuối năm phải ghi rõ trong quy chế — không ghi thì không được trừ dù đã chi thực tế.

3. Khấu hao tài sản cố định

Chỉ được trừ nếu tài sản đang thực sự sử dụng cho hoạt động kinh doanh, và mức khấu hao nằm trong khung Thông tư 45/2013. Máy móc mua về để đó chưa dùng → không được khấu hao.

4. Lãi vay

Được trừ nếu khoản vay phục vụ hoạt động kinh doanh và lãi suất không vượt 150% lãi suất cơ bản Ngân hàng Nhà nước. Vay từ cổ đông/người thân cần hợp đồng vay rõ ràng.

Nguyên tắc: Đủ chứng từ, đúng quy trình, đúng thời điểm. Thiếu một trong ba, chi phí hợp lý vẫn có thể bị loại.

Nhiều chủ doanh nghiệp nghĩ rằng thuế TNCN là “chuyện của nhân viên”. Sai. Doanh nghiệp là bên khấu trừ tại nguồn và chịu trách nhiệm nộp thay — nếu khấu trừ sai hoặc thiếu, doanh nghiệp bị phạt.

Ví dụ thực tế: Nhân viên A lương gross 25 triệu, 1 người phụ thuộc. Với biểu thuế 2026:

• Thu nhập chịu thuế = 25 triệu − 15,5 triệu (bản thân) − 6,2 triệu (1 phụ thuộc) = 3,3 triệu
• Thuế = 3,3 triệu × 5% = 165.000 đồng/tháng

So với năm 2025 (biểu thuế 7 bậc, giảm trừ thấp hơn), nhân viên này tiết kiệm khoảng 200.000–300.000 đồng/tháng. Hãy cập nhật bảng tính lương để nhân viên nhận đúng phần họ được hưởng.

3 việc kế toán cần làm trước tháng 3:

1. Thu thập lại toàn bộ đăng ký người phụ thuộc có hiệu lực
2. Cập nhật biểu thuế 5 bậc vào phần mềm tính lương
3. Chuẩn bị quyết toán TNCN năm 2025 trước 31/3/2026