Kế toán LEO · Kiến thức thuế · Hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh kê khai thuế 2026: ngưỡng 1 tỷ, cách tính và hạn nộp trong một trang
Thuế khoán đã chấm dứt từ ngày 01/01/2026. Hộ kinh doanh tự kê khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm về con số mình khai. Dưới đây là toàn bộ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh bạn đang điều hành — ai phải nộp, nộp bao nhiêu, nộp lúc nào — kèm số hiệu văn bản để tra lại bất cứ lúc nào.
Cập nhật 16/09/2026 · Áp dụng cho kỳ tính thuế 2026 · Đọc trong 8 phút
Trả lời nhanh
Năm điều quyết định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trong năm 2026.
- → Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN — nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế.
- → Doanh thu trên 1 tỷ đồng: nộp thuế GTGT theo tỷ lệ ngành tính trên toàn bộ doanh thu; thuế TNCN theo tỷ lệ chỉ tính trên phần vượt trên 1 tỷ.
- → Doanh thu trên 3 tỷ đồng: bắt buộc tính thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí), thuế suất 17%; trên 50 tỷ là 20%.
- → Doanh thu trên 1 tỷ đồng: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.
- → Lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 — không còn khoản nộp đầu năm.
Bối cảnh
Ba thay đổi đã có hiệu lực
Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt phương pháp khoán và bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026) đặt ra chính sách thuế mới, rồi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/4/2026) nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng cho cả năm 2026.
Nhưng thay đổi lớn nhất không nằm ở con số. Trước đây mức khoán do cơ quan thuế ấn định và giữ ổn định cả năm; nay hóa đơn, chứng từ và dữ liệu là căn cứ trung tâm để xác định doanh thu, và hộ kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của hồ sơ mình khai. Đây mới là phần cần chuẩn bị.
Ngưỡng
1 tỷ đồng — ranh giới quyết định
Ngưỡng tính theo doanh thu cả năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Dưới ngưỡng không nộp thuế GTGT và TNCN; trên ngưỡng nộp cả hai.
Không phải nộp thuế không có nghĩa là không có thủ tục. Hộ dưới ngưỡng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trong năm theo mẫu 01/TKN-CNKD. Nếu doanh thu vượt 1 tỷ giữa chừng, bạn khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh mức vượt, không phải khai lùi từ đầu năm.
Hộ có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm được chọn nơi trừ mức 1 tỷ theo phương án có lợi nhất; chưa trừ hết thì chọn tiếp nơi khác cho đến khi đủ. Tổng mức trừ cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng.
Sắc thuế
Nộp những khoản gì
Chỉ còn hai sắc thuế chính: giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân, cộng các khoản thuế đặc thù theo ngành nếu có — tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường, xuất nhập khẩu.
Tỷ lệ thuế theo nhóm ngành nghề — Nghị định 68/2026/NĐ-CP
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Thuế suất TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Cho thuê tài sản; đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp | 5% | 5% |
| Nội dung thông tin số: giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Lưu ý về cách áp: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, không được trừ ngưỡng 1 tỷ. Mức trừ 1 tỷ chỉ áp dụng khi tính thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ. Với hộ cho thuê bất động sản: thuế GTGT bằng doanh thu nhân 5%, thuế TNCN bằng (doanh thu trừ 1 tỷ) nhân 5%.
Cách tính
Hai cách tính thuế TNCN — và cách chọn
Thuế TNCN của hộ kinh doanh không còn một công thức duy nhất. Doanh thu quyết định hộ kinh doanh của bạn được chọn hay bị bắt buộc.
Phương pháp tính thuế TNCN theo quy mô doanh thu năm
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ trở xuống | Không nộp | Không nộp |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Tỷ lệ % × doanh thu | Được chọn: thuế suất ngành × phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15% × thu nhập tính thuế |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | Tỷ lệ % × doanh thu | 17% × thu nhập tính thuế (doanh thu − chi phí) |
| Trên 50 tỷ | Tỷ lệ % × doanh thu | 20% × thu nhập tính thuế |
Chi phí chỉ được trừ khi thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với mỗi lần chi từ 5 triệu đồng trở lên. Đây là lý do nhiều hộ lãi mỏng vẫn không chọn được phương pháp thu nhập: tiền thì chi thật, nhưng chứng từ không đủ.
Đã chọn phương pháp thu nhập tính thuế thì phải giữ ổn định trong 2 năm liên tiếp. Hộ đang tính theo tỷ lệ mà kết thúc năm có doanh thu vượt 3 tỷ thì từ năm kế tiếp chuyển sang phương pháp thu nhập.
Thử với một quán cà phê
Ngành dịch vụ (GTGT 5%, thuế suất TNCN 2%). Doanh thu năm 2026: 1,8 tỷ đồng. Chi phí có đủ hóa đơn chứng từ: 1,62 tỷ — tức lãi 180 triệu.
Cách A · theo tỷ lệ
| Thuế GTGT = 1,8 tỷ × 5% | 90.000.000 đ |
| Thuế TNCN = (1,8 tỷ − 1 tỷ) × 2% | 16.000.000 đ |
| Tổng phải nộp | 106.000.000 đ |
Cách B · theo thu nhập
| Thuế GTGT = 1,8 tỷ × 5% | 90.000.000 đ |
| Thuế TNCN = 180 triệu × 15% | 27.000.000 đ |
| Tổng phải nộp | 117.000.000 đ |
Với mức lãi 180 triệu, cách A nhẹ hơn 11 triệu đồng. Nhưng nếu quán chỉ lãi 80 triệu, cách B cho thuế TNCN 12 triệu — nhẹ hơn cách A 4 triệu. Quy luật: biên lợi nhuận càng mỏng, phương pháp thu nhập càng có lợi, đổi lại bạn phải giữ được chứng từ đầu vào đầy đủ và cam kết ổn định 2 năm. Nên tính thử cả hai cách trên số liệu thật của năm trước khi chọn.
Thời hạn
Khai lúc nào, bằng mẫu nào
Kỳ khai thuế phụ thuộc doanh thu. Hồ sơ nộp trên eTax Mobile hoặc Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế; toàn bộ quy trình đã điện tử hóa.
Kỳ khai thuế và biểu mẫu — Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC
| Doanh thu năm | Kỳ khai | Mẫu hồ sơ |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ trở xuống | Thông báo doanh thu 1 lần/năm | 01/TKN-CNKD |
| Trên 1 tỷ đến 50 tỷ | Theo quý | 01/CNKD |
| Trên 50 tỷ | Theo tháng | 01/CNKD |
| Nộp TNCN theo thu nhập tính thuế | Tạm nộp theo quý (hoặc tháng), quyết toán theo năm | 01/CNKD + 02/CNKD-TNCN-QTT |
Những mốc còn lại của kỳ 2026
Hộ khai theo tháng nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Ngoài hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh còn phải thông báo cho cơ quan thuế số tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng cho kinh doanh (mẫu 01/BK-STK), và thông báo mỗi khi thay đổi.
Chứng từ
Hóa đơn điện tử và sổ kế toán
Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc, nhưng được đăng ký nếu có nhu cầu, hoặc xin cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh.
- Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh dùng chung một mã số thuế cho tất cả cửa hàng và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
- Hộ mới ra kinh doanh, hoặc hộ năm trước chưa vượt 1 tỷ nhưng trong năm có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ, phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng.
- Chế độ kế toán áp dụng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 (thay Thông tư 88/2021/TT-BTC): hộ dưới ngưỡng ghi sổ doanh thu mẫu S1a-HKD; hộ nộp theo tỷ lệ dùng S2a-HKD; hộ nộp theo thu nhập tính thuế dùng bộ sổ S2b đến S2e-HKD — gồm sổ chi tiết doanh thu, chi phí, vật liệu hàng hóa và tiền.
Bán online
Nếu hộ kinh doanh của bạn bán trên sàn
Sàn hoặc nền tảng số có cả chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán sẽ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho bạn. Nền tảng không đủ hai chức năng đó thì bạn tự kê khai, tự nộp.
Hai điểm hay bị bỏ sót: vừa bán tại cửa hàng vừa bán online thì phải cộng gộp doanh thu để xác định ngưỡng; và số thuế sàn đã khấu trừ nộp thay được trừ khi xác định số thuế phải nộp — nên đối chiếu số liệu sàn với sổ của mình mỗi quý.
Việc cần làm
Bảy việc để khép lại năm 2026 gọn gàng
- 01Cộng doanh thu lũy kế từ đầu năm — gồm cả tiền mặt, chuyển khoản và doanh thu qua sàn — để biết mình đứng ở nhóm nào so với mốc 1 tỷ.
- 02Đăng ký tài khoản thuế điện tử trên eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử nếu chưa có; tài khoản VNeID mức 2 đăng nhập được ngay.
- 03Kiểm tra đã thông báo đủ số tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng cho kinh doanh chưa.
- 04Mở và ghi đúng bộ sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC tương ứng với phương pháp tính thuế của mình.
- 05Nếu đang tiến gần mốc 1 tỷ, chuẩn bị hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền trước khi vượt ngưỡng, thay vì chờ đến lúc bị nhắc.
- 06Gom chứng từ đầu vào theo tháng và chuyển khoản mọi khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên — đây là điều kiện để được trừ chi phí.
- 07Tính thử cả hai cách tính thuế TNCN trên số liệu thật trước khi chốt phương pháp, vì lựa chọn này ràng buộc 2 năm.
Hỏi đáp
Những câu hộ kinh doanh hay hỏi LEO
+ Hộ đang nộp khoán có phải làm thủ tục chuyển đổi không?
Không phải nộp hồ sơ xin chuyển phương pháp. Việc xác định hộ thuộc diện chỉ thông báo doanh thu hay phải kê khai, nộp thuế căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh; cơ quan thuế rà soát dữ liệu và hướng dẫn từng trường hợp. Việc của bạn là ghi sổ, khai đúng kỳ và đúng mẫu mới.
+ Đầu năm 2026 tôi đã kê khai, nộp thuế theo ngưỡng 500 triệu thì xử lý thế nào?
Nghị định 141/2026/NĐ-CP có điều khoản chuyển tiếp: hộ tự xác định doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì số thuế đã nộp được xử lý theo quy định về tiền thuế nộp thừa tại Điều 12 của nghị định này. Nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để đối chiếu số liệu trước khi làm thủ tục.
+ Doanh thu dưới 1 tỷ có bắt buộc xuất hóa đơn cho khách không?
Không bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu khách cần hóa đơn, bạn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã, hoặc đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh.
+ Tạm ngừng kinh doanh vài tháng thì có phải khai thuế không?
Bạn gửi thông báo tạm ngừng đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để cập nhật trạng thái. Trong thời gian tạm ngừng, hộ không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp ngừng không trọn kỳ tính thuế. Khi chấm dứt hoạt động, phải thông báo doanh thu lũy kế đến thời điểm chấm dứt cùng hồ sơ chấm dứt.
Chưa chắc hộ kinh doanh của bạn thuộc nhóm nào?
800+ doanh nghiệp đã đi qua LEO trong 18 năm, trải 12 ngành từ bán lẻ đến sản xuất — phần lớn tình huống mà hộ kinh doanh đang gặp thì LEO đã xử lý. Chuyên gia của LEO rà soát doanh thu, chứng từ và phương pháp tính thuế, rồi chỉ ra cách nộp đúng và nhẹ nhất trong khuôn khổ luật.
Đặt lịch tư vấn miễn phí 30 phút với chuyên gia của LEO. Không cam kết, không ràng buộc.
Đặt lịch tư vấnMiễn phí 30 phút · không ràng buộc
0902 312 319
leovnapp.com · contact@leovnapp.com · T2 – T6 · 8:30 – 17:30
Trụ sở: 24 Nguyễn Cửu Vân, Phường 17, Quận Bình Thạnh, TP.HCM
Văn phòng giao dịch: 215E18 Nguyễn Văn Hưởng, Phường Thảo Điền, TP. Thủ Đức, TP.HCM
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 — chấm dứt phương pháp khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 — chính sách thuế và quản lý thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 — nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 — hồ sơ, thủ tục quản lý thuế và bộ biểu mẫu.
- Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 — chế độ kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Thông báo 85/TB-CT ngày 29/01/2026 của Cục Thuế — tài liệu tuyên truyền chính sách thuế với hộ kinh doanh.
Nội dung được biên soạn theo quy định có hiệu lực tại thời điểm cập nhật, mang tính thông tin tham khảo và không thay thế tư vấn cho từng trường hợp cụ thể. Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh đang trong giai đoạn chuyển đổi, LEO khuyến nghị đối chiếu văn bản gốc hoặc trao đổi với chuyên gia trước khi áp dụng.