Dịch vụ · Ưu đãi thuế xã hội hoá giáo dục
Cơ sở giáo dục tư thục muốn được hưởng thuế TNDN 10% — bắt buộc phải làm hồ sơ chứng minh đạt chuẩn xã hội hoá
LEO hỗ trợ rà soát điều kiện, chuẩn bị hồ sơ chứng minh cơ sở giáo dục ngoài công lập đáp ứng tiêu chuẩn xã hội hoá, đồng hành làm việc với cơ quan thuế, giải trình và bảo vệ số liệu — giúp cơ sở giáo dục có cơ sở áp dụng thuế suất 10% thay vì 20%.
Đồng thời xem xét thu hồi phần thuế đã nộp thừa ở các kỳ trước. Quan trọng, việc này giúp thu hồi lên đến 50% số thuế đã nộp thừa của các cơ sở giáo dục trong 5 năm qua.
Miễn phí 30 phút · không ràng buộc · LEO chỉ nhận phí dịch vụ khi có kết quả
Hồ sơ được cơ quan thuế chấp thuận 5/2026 · Công ty Cổ phần Giáo dục SHZ
XEM CASE STUDY CỦA SHZ EDU01 — Dịch vụ
Dịch vụ Ưu đãi thuế của LEO là gì?
LEO hỗ trợ cơ sở giáo dục rà soát điều kiện, xác định phần thu nhập đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN, hoàn thiện hồ sơ chứng minh và đồng hành làm việc, giải trình với cơ quan thuế.
LEO thực hiện
Rà soát hồ sơ, sổ sách và số liệu theo từng kỳ; đối chiếu với các quy định, tiêu chí xã hội hoá có hiệu lực tại từng thời điểm; bóc tách số liệu và xây dựng hồ sơ chứng minh.
Cơ sở giáo dục nhận được
Xác định phần thu nhập đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN, làm cơ sở để cơ sở giáo dục áp dụng đúng chính sách thuế theo quy định.
Đồng thời, rà soát và xem xét phần thuế đã nộp thừa của các kỳ trước để xử lý theo quy định.
Phí dịch vụ
LEO chỉ nhận phí dịch vụ khi có kết quả. Nếu bước thẩm định ban đầu cho thấy cơ sở giáo dục không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi, LEO sẽ tư vấn rõ và dừng dịch vụ — không để cơ sở giáo dục tốn thêm thời gian và chi phí.
Đối tượng áp dụng: Các cơ sở giáo dục ngoài công lập thuộc các loại hình đáp ứng điều kiện, tiêu chí thực hiện xã hội hoá theo quy định như:
Mầm non · Phổ thông · Cao đẳng/Trung cấp · Đại học/Học viện
Việc áp dụng ưu đãi được xác định theo loại hình, điều kiện, tiêu chí và quy định có hiệu lực tại từng thời điểm.
02 — Cơ chế
Muốn hưởng ưu đãi thuế, phải tự chứng minh đủ điều kiện
Phần thuộc diện xã hội hoá → thuế suất 10%Phần ngoài diện → thuế suất 20%
Ưu đãi thuế không áp dụng cho toàn bộ thu nhập của pháp nhân. Phần thu nhập đủ điều kiện và phần không thuộc diện ưu đãi phải được xác định riêng. Tỷ lệ trên hình chỉ mang tính minh hoạ.
Cơ chế là cơ sở giáo dục tự xác định – cơ quan thuế hậu kiểm
- Cơ sở giáo dục tự kê khaiTự xác định đủ điều kiện và tự áp dụng thuế suất 10%
- Đã áp dụng ưu đãi thuế qua nhiều nămCơ sở giáo dục đã áp dụng thuế suất 10%, nhưng hồ sơ chứng minh điều kiện ưu đãi có thể chưa được cơ quan thuế yêu cầu hoặc kiểm tra
- Thanh tra, kiểm tra thuếCơ quan thuế hậu kiểm và rà soát lại hồ sơ, sổ sách và số liệu của từng kỳ đã áp dụng ưu đãi
Trường hợp có hồ sơ ưu đãi thuế được cơ quan thuế xác nhận
Thuế suất 10% được bảo toàn.
Cơ sở giáo dục có hồ sơ, sổ sách và số liệu làm căn cứ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, không phải giải trình lại từ đầu.
Trường hợp không chứng minh được
Có thể bị truy thu phần thuế chênh lệch.
Phần chênh lệch của các năm đã áp dụng thuế suất 10% có thể bị truy thu, kèm tiền chậm nộp theo quy định.
03 — Đối tượng phù hợp
Cơ sở giáo dục nào nên rà soát ưu đãi thuế?
Đang áp dụng thuế suất TNDN 20%
Cơ sở giáo dục đang nộp thuế theo thuế suất phổ thông và chưa áp dụng ưu đãi xã hội hoá. Nếu chứng minh cơ sở giáo dục đạt tiêu chuẩn xã hội hoá, được hưởng ưu đãi, mức thuế TNDN về 10%. Phần thuế chênh lệch vẫn thu lại được.
Đang áp dụng thuế suất TNDN 10% nhưng chưa có hồ sơ chứng minh
Cơ sở giáo dục đã áp dụng thuế suất 10% nhưng chưa có đầy đủ hồ sơ, sổ sách và số liệu làm căn cứ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.
Đã hưởng ưu đãi qua nhiều năm
Cơ sở giáo dục đã áp dụng ưu đãi thuế trong nhiều kỳ nhưng chưa từng rà soát lại điều kiện và hồ sơ theo quy định có hiệu lực tại từng thời điểm (từ 7/2026 theo QĐ 1255/QĐ-TTg).
Bị tác động bởi thay đổi tiêu chí từ 07/2026
Cơ sở giáo dục cần rà soát lại điều kiện thực hiện xã hội hoá theo Quyết định 1255/QĐ-TTg, đặc biệt khi tiếp tục áp dụng ưu đãi thuế trong các kỳ tiếp theo.
04 — Tiêu chí
Các ngưỡng chính về tiêu chí thực hiện xã hội hoá theo QĐ 1255/QĐ-TTg (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026)
Bảng dưới đây tóm tắt các ngưỡng chính đối với cơ sở giáo dục tại khu vực đô thị theo QĐ 1255/QĐ-TTg. Nội dung chỉ mang tính tham khảo, không thay thế việc đối chiếu đầy đủ Danh mục tiêu chí và không phải là kết luận của LEO.
Lưu ý: Các kỳ tính thuế năm 2025 trở về trước được rà soát theo bộ tiêu chí có hiệu lực tại từng thời điểm, nên kết quả có thể khác.
| Loại cơ sở | Quy mô tối thiểu | Sĩ số tối đa / lớp | Diện tích bình quân tối thiểu | Ổn định |
|---|---|---|---|---|
| Trường mầm non đô thị, khu công nghiệp | 09 nhóm, lớp | 3–12 tháng: 15 · 13–24 tháng: 20 · 25–36 tháng: 25 · 3–4 tuổi: 25 · 4–5 tuổi: 30 · 5–6 tuổi: 35 | 08 m²/trẻ | ít nhất 03 năm liên tiếp · hằng năm tối thiểu 50 trẻ |
| Trường mầm non xã vùng khó khăn · xã dưới 5.000 người · và các trường dân lập, tư thục | 05 nhóm, lớp | như dòng trên | 12 m²/trẻ | ít nhất 02 năm · hằng năm tối thiểu 30 trẻ |
| Tiểu học đô thị, khu công nghiệp | 10 lớp | 35 | 06 m²/học sinh | ít nhất 05 năm liên tiếp · hằng năm tối thiểu 02 lớp |
| THCS đô thị, khu công nghiệp | 08 lớp | — | 06 m²/học sinh | ít nhất 04 năm liên tiếp · hằng năm tối thiểu 02 lớp |
| THPT đô thị, khu công nghiệp | 15 lớp | 45 | 06 m²/học sinh | ít nhất 03 năm liên tiếp · hằng năm tối thiểu 05 lớp |
| Phổ thông nhiều cấp học đô thị, khu công nghiệp | 09 lớp | Tiểu học 35 · THCS 45 · THPT 45 | 06 m²/học sinh | ít nhất 05 năm liên tiếp · hằng năm tối thiểu 02 lớp |
| Trường cao đẳng | — | tối đa 25 người học / giáo viên · giảng viên cơ hữu tối thiểu 60% | đất 20.000 m² đô thị · phòng học, xưởng bình quân ít nhất 5,5 m²/người học | tuyển sinh ổn định ít nhất 3 năm · tối thiểu 03 nghề |
| Trường trung cấp | — | tối đa 25 người học / giáo viên · giảng viên cơ hữu tối thiểu 60% | đất 10.000 m² đô thị · phòng học, xưởng bình quân ít nhất 5,5 m²/người học | tuyển sinh ổn định ít nhất 3 năm · tối thiểu 03 nghề |
| Đại học · trường đại học · học viện | 300 sinh viên/năm | tối đa 40 người học quy đổi / giảng viên toàn thời gian | sàn phục vụ đào tạo ≥ 2,8 m²/người học chính quy quy đổi · đất trụ sở chính tối thiểu 05 ha | tuyển sinh ổn định ít nhất 03 năm · hằng năm tối thiểu 200 sinh viên |
Nội thành đô thị loại đặc biệt (TP.HCM, Hà Nội): trường mầm non, phổ thông được thay diện tích đất bằng diện tích sàn xây dựng, bảo đảm sàn không thấp hơn mức bình quân tối thiểu.
05 — Quy trình
LEO làm gì, theo đúng thứ tự
- 01
Thẩm định
Rà soát sổ sách, đánh giá từng kỳ theo quy định có hiệu lực tại thời điểm đó.
- 02
Đánh giá
Nếu không đủ điều kiện, LEO thông báo rõ và dừng triển khai.
- 03
Chuẩn bị hồ sơ
Bóc tách số liệu, hoàn thiện hồ sơ chứng minh và soạn công văn cho từng kỳ.
- 04
Làm việc với cơ quan thuế
Đồng hành làm việc, giải trình và bảo vệ số liệu với cơ quan thuế đến khi có văn bản trả lời.
- 05
Áp dụng chính sách thuế
Thực hiện áp dụng chính sách thuế theo kết quả được chấp nhận.
LEO không cam kết một mốc thời gian cụ thể — cam kết theo sát đến khi có văn bản trả lời của cơ quan thuế.
Cam kết phí
LEO chỉ nhận phí dịch vụ khi có kết quả.
Bước thẩm định ở đầu là để bảo vệ cả hai bên.
06 — Vì sao chọn LEO
Không chỉ là kế toán hay pháp lý thuần tuý — LEO kết hợp kế toán – pháp lý – thuế trong một quy trình
Hồ sơ ưu đãi thuế cần được chứng minh bằng số liệu kế toán, đối chiếu với quy định pháp lý và trình bày phù hợp với yêu cầu kiểm tra của cơ quan thuế.
Số liệu kế toán
Bóc tách các bằng chứng định lượng về cơ sở vật chất, quy mô, đội ngũ và thời khoá biểu từ hồ sơ, sổ sách.
Hồ sơ pháp lý
Đối chiếu từng kỳ theo quy định có hiệu lực tại từng thời điểm, hoàn thiện hồ sơ chứng minh và công văn.
Làm việc với cơ quan thuế
Trình bày, giải trình và bảo vệ số liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế đến khi có văn bản trả lời.
Đây cũng là lý do năng lực pháp lý đơn thuần chưa đủ để hoàn thiện và bảo vệ hồ sơ ưu đãi thuế.
Đã thực hiện thành công cho hệ thống giáo dục quy mô lớn
Hồ sơ ưu đãi thuế xã hội hoá cho Công ty Cổ phần Giáo dục SHZ (SHZ EDU) — hệ thống đào tạo tiếng Trung thành lập ngày 01/07/2002, được Sở Giáo dục và Đào tạo khen thưởng “Đơn vị hoạt động xuất sắc”.
Hệ thống nhiều pháp nhân, nhiều chi nhánh và dữ liệu kế toán lớn; hồ sơ cần được chứng minh chi tiết theo từng lớp, giáo viên, diện tích và từng kỳ tính thuế.
Hồ sơ càng phức tạp, càng đòi hỏi năng lực xử lý chuyên sâu và khả năng bảo vệ số liệu — đó là thế mạnh của LEO.
Kết quả: Hồ sơ được cơ quan thuế chấp thuận – 05/2026.
07 — Thời hạn
Hai mốc thời gian cần được xem xét khi thu hồi thuế
Thời hạn để cơ sở giáo dục xử lý phần thuế đã nộp thừa là 5 năm.
Tuy nhiên, thời hạn này không giới hạn phạm vi thanh tra, kiểm tra thuế. Cơ quan thuế vẫn có thể kiểm tra và xử lý các kỳ tính thuế trước đó theo quy định.
Nộp hồ sơ càng muộn, cơ hội thu hồi phần thuế đã nộp thừa càng ngắn
Nếu 01/01/2027 mới nộp hồ sơ, bạn sẽ bỏ lỡ kỳ 2021.
Một bộ hồ sơ chuẩn chỉnh có thể mất vài tháng để rà soát và hoàn thiện. Đừng để sang năm mới bắt đầu.
08 — Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi thường gặp
Đây có phải là “hoàn thuế” không?
Không. Nhà nước không chuyển tiền mặt về tài khoản trường. Đây là xác định lại nghĩa vụ thuế — phần đã nộp thừa được cấn trừ dần vào thuế của các kỳ tiếp theo. Tiền vẫn là tiền thật, chỉ về theo cách trừ dần.
Trường thu lại được bao nhiêu?
LEO không đưa ra con số trước khi xem sổ sách. Nó phụ thuộc: bao nhiêu phần thu nhập thuộc diện xã hội hoá, bao nhiêu phần nằm ngoài, và những kỳ nào thực sự đủ điều kiện. Trường nên cảnh giác với bất kỳ ai hứa một con số trước khi mở sổ.
Trường tư nào cũng được hưởng?
Không. Ưu đãi không gắn với loại hình trường, mà gắn với việc trường đáp ứng tiêu chí về quy mô, cơ sở vật chất, đội ngũ do Quyết định của Thủ tướng Chính phủ quy định — đo bằng số liệu thực tế của từng kỳ tính thuế. Một năm học viên tăng nhanh hơn phòng học, hoặc hụt giáo viên, là một năm có thể không đạt, trong khi các năm còn lại vẫn đạt.
Ưu đãi áp cho toàn bộ thu nhập?
Không. Chỉ áp cho phần thu nhập thuộc diện xã hội hoá, và luật buộc tính riêng hai phần — phần thuộc diện ưu đãi và phần nằm ngoài.
Đang tự áp 10% thì cần làm gì?
Nên rà soát sớm. Cơ chế là tự xác định — hậu kiểm, nên trường chỉ biết mình đúng hay sai vào ngày thanh tra đến. Nếu lúc đó không chứng minh được, phần chênh lệch của tất cả các năm đã áp 10% bị truy thu cùng lúc, cộng tiền chậm nộp tính trên từng ngày. Có văn bản xác nhận trước khi bị hỏi là cách chắc chắn nhất để yên tâm.
Hồi tố được mấy năm?
Theo luật hiện hành là 5 năm. Hồ sơ nộp trong 2026 mở được các kỳ 2021–2025; sang 2027 thì kỳ 2021 rơi ra khỏi thời hạn và không lấy lại được nữa.
Trung tâm ngoại ngữ thì sao?
Từ 10/7/2026, Danh mục hiện hành (Quyết định 1255/QĐ-TTg) không còn dòng trung tâm ngoại ngữ – tin học, nên kỳ 2026 tạm mất căn cứ. Nhưng các kỳ 2025 trở về trước chấm theo Danh mục cũ — nơi loại hình này có tên và có hai tiêu chí rõ ràng — nên phần thuế đã nộp thừa của những năm đó vẫn còn thu lại được. LEO đang kiến nghị khôi phục dòng này vào Danh mục.
Kỳ 2026 chấm theo bộ nào?
Trường phải đạt theo Quyết định 1255/QĐ-TTg.
Làm hồ sơ mất bao lâu?
Tuỳ độ đầy đủ của sổ sách và tiến độ xử lý của cơ quan thuế. Phần sau là phần LEO không kiểm soát được, nên LEO không hứa một mốc cụ thể — chỉ hứa theo tới khi có văn bản trả lời.
Trường cần chuẩn bị những gì?
Năm nhóm số liệu của chính trường: sổ sách kế toán từng năm · hồ sơ nhân sự và hợp đồng giáo viên · thời khoá biểu và sĩ số từng lớp, từng ca · hồ sơ mặt bằng và diện tích từng phòng · hồ sơ tuyển sinh và danh sách lớp. Càng để lâu càng khó dựng lại, nhất là số liệu theo ca học.
09 — Đánh giá trường hợp của bạn
Một buổi rà soát để xác định mức độ đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi thuế cho cơ sở giáo dục
Năm nào đạt, năm nào chưa; còn thiếu tiêu chí nào và cần bổ sung gì để hoàn thiện hồ sơ. LEO rà soát và tư vấn miễn phí, đánh giá rõ theo trường hợp thực tế.
Miễn phí 30 phút · không cam kết ràng buộc. LEO liên hệ lại trong giờ làm việc; thông tin chỉ dùng cho buổi rà soát này.
LEO làm việc thận trọng, uy tín và bảo mật. Hồ sơ và số liệu của trường không ra khỏi phạm vi công việc.
10 — Bài viết liên quan
Bài viết liên quan
Bốn bài phân tích chi tiết của LEO về điều kiện, tiêu chuẩn, rủi ro và nhóm bị ảnh hưởng.
Căn cứ pháp lý
Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 · Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 · NĐ 69/2008/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi · QĐ 1466, 693, 1470 (kỳ 2025 trở về trước) · QĐ 1255 ngày 10/7/2026 (từ kỳ 2026)
Nội dung trên mang tính giới thiệu dịch vụ; điều kiện và kết quả cụ thể phụ thuộc hồ sơ của từng cơ sở.