Bạn nghe nói từ năm nay bỏ thuế khoán, và đang đợi cơ quan thuế gọi để biết mình phải làm gì. Nhiều chủ hộ vẫn nghĩ dưới một mức doanh thu nào đó thì không phải đụng tới giấy tờ. Thực tế câu hỏi “doanh thu bao nhiêu thì phải kê khai” đã không còn đáp án — vì không còn hộ nào nộp khoán nữa. Ngưỡng doanh thu vẫn rất quan trọng, nhưng nó quyết định việc khác.
Bài này dành cho ai?
☐ Bạn là chủ hộ kinh doanh, trước đây nộp thuế khoán.
☐ Bạn chưa nhận được thông báo nào và không biết mình có phải làm gì không.
☐ Bạn muốn biết doanh thu của mình rơi vào nhóm nào và phải nộp gì.
☐ Bạn muốn biết những mốc thời gian nào trong năm mình phải nhớ.
Tóm tắt nhanh
Một. Không còn ngưỡng nào để trả lời câu hỏi cũ. Từ 01/01/2026 mọi hộ kinh doanh đều nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế, không phân biệt doanh thu.
Hai. Ngưỡng hiện hành là 01 tỷ đồng, và nó quyết định bốn việc khác — trong đó có việc bạn có phải nộp thuế hay không.
Ba. Kể cả khi dưới ngưỡng và không phải nộp đồng thuế nào, bạn vẫn có một việc phải làm trước ngày 31/01 hằng năm.
Vì sao câu hỏi cũ không còn đáp án
Trước năm 2026, hộ kinh doanh đi theo hai đường: nộp khoán theo mức cơ quan thuế ấn định, hoặc nộp theo phương pháp kê khai. Doanh thu quyết định bạn thuộc đường nào — nên câu hỏi “doanh thu bao nhiêu thì phải kê khai” là câu hỏi đúng. Đường thứ nhất nay đã đóng.
Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”
Không còn ai nộp khoán nữa, và điều này áp dụng cho mọi hộ, không chờ thông báo riêng từng trường hợp. Nếu bạn đang đợi cơ quan thuế gọi để biết mình có phải chuyển hay không, thì việc chuyển đã xảy ra rồi. Câu hỏi đúng bây giờ là: doanh thu của tôi bao nhiêu, và với con số đó tôi phải nộp gì, nộp lúc nào.
Sai lầm nhiều hộ đang gặp
| Đợi cơ quan thuế thông báo mới làm. Quy định có hiệu lực theo văn bản, không theo thông báo từng hộ. | |
| Nghĩ dưới ngưỡng thì không phải làm gì. Dưới ngưỡng vẫn có nghĩa vụ thông báo doanh thu, có mốc ngày cụ thể. | |
| Nghĩ vượt ngưỡng thì bị đánh thuế trên toàn bộ doanh thu. Với cách tính phổ biến nhất, thuế chỉ tính trên phần vượt. | |
| Vẫn chuẩn bị nộp lệ phí môn bài. Khoản này đã chấm dứt từ 01/01/2026. | |
| Nhớ con số ngưỡng cũ. Con số đã đổi bốn lần trong hai năm, và bản trên mạng phần lớn là bản cũ. | |
| Không mở sổ doanh thu. Không có sổ thì không trả lời được câu nào, và cũng không chứng minh được mình dưới ngưỡng. |
Ngưỡng 01 tỷ đồng quyết định bốn việc
| NGƯỠNG QUYẾT ĐỊNH | NỘI DUNG | MỐC |
|---|---|---|
| Có phải nộp thuế không | Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân | 01 tỷ |
| Có phải dùng hóa đơn điện tử không | Doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền | 01 tỷ |
| Tính thuế thu nhập cá nhân theo cách nào | Từ trên ngưỡng đến 03 tỷ đồng được chọn giữa hai cách; trên 03 tỷ đồng bắt buộc tính theo thu nhập tính thuế | 03 tỷ |
| Khai theo tháng hay theo quý | Doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống khai theo quý; trên 50 tỷ đồng khai theo tháng | 50 tỷ |
Bốn việc, ba con số khác nhau. Với gần như toàn bộ hộ kinh doanh, mốc 50 tỷ không bao giờ chạm tới, nên bạn khai theo quý. Hai mốc thật sự đáng quan tâm là 01 tỷ và 03 tỷ.
Con số này đã đổi bốn lần trong hai năm
Đây là lý do bạn tra trên mạng thấy mỗi nơi một số. Dưới đây là lộ trình thật.
| VĂN BẢN | NGƯỠNG | GHI CHÚ |
|---|---|---|
| Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 | 200 triệu đồng/năm | Bản gốc, đã bị sửa hai lần |
| Luật số 149/2025/QH15 | 500 triệu đồng/năm | Hiệu lực 01/01/2026 |
| Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 | 500 triệu đồng/năm | Bản gốc, đã bị sửa |
| Luật số 09/2026/QH16 ngày 24/4/2026 | bỏ con số, giao Chính phủ quy định | Hiệu lực từ 01/01/2026 |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 | 01 tỷ đồng/năm | Hiệu lực từ 01/01/2026 — mức hiện hành |
Luật số 09/2026/QH16 sửa khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân thành: “Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ.” Luật Thuế giá trị gia tăng cũng được sửa theo cùng công thức.
Luật nay không còn ghi con số nào. Con số nằm ở nghị định, và Chính phủ được quyền đổi theo từng thời kỳ. Hệ quả thực tế với bạn: ngưỡng có thể thay đổi nhanh hơn trước, chỉ cần một nghị định mới. Vì vậy đừng nhớ con số như một thứ cố định — hãy kiểm tra lại mỗi đầu năm.
Điều ít người biết: thuế tính trên phần vượt, không tính trên toàn bộ
Đây là chỗ nhiều chủ hộ hiểu sai và lo quá mức. Với cách tính phổ biến nhất — lấy thuế suất nhân với doanh thu — thì doanh thu đem ra tính thuế chỉ là phần vượt trên ngưỡng.
Điều 7 khoản 3 điểm a Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15: “Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này”.
Hộ bán lẻ hàng hóa doanh thu 1,5 tỷ đồng một năm, ngưỡng hiện hành 01 tỷ. Phần đem ra tính thuế là 500 triệu, không phải 1,5 tỷ. Với thuế suất 0,5% của ngành phân phối, cung cấp hàng hóa, thuế thu nhập cá nhân là 2,5 triệu đồng — chứ không phải 7,5 triệu. Vượt ngưỡng một chút không đồng nghĩa với việc bị đánh thuế trên cả năm doanh thu.
| NGÀNH NGHỀ THEO NGUYÊN VĂN | THUẾ SUẤT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Riêng cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% |
| Nội dung thông tin số: giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Cơ chế trừ ngưỡng ở trên chỉ áp dụng cho cách tính thuế suất nhân doanh thu. Cách tính còn lại — lấy thu nhập tính thuế nhân thuế suất 15%, 17% hoặc 20% — không trừ ngưỡng. Ở cách đó, thu nhập tính thuế bằng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trừ đi chi phí liên quan trong kỳ. Hộ có doanh thu trên 03 tỷ đồng bắt buộc dùng cách này. Vì vậy đừng nói chung chung rằng “thuế chỉ tính trên phần vượt 01 tỷ” — câu đó chỉ đúng với một trong hai cách.
Ví dụ 1 — quán bún của chị Hòa
Chị Hòa bán bún, doanh thu năm khoảng 860 triệu đồng. Chị nghe nói bỏ khoán thì nghĩ từ nay phải nộp thuế, nên định đóng bớt một buổi bán để doanh thu thấp xuống.
Doanh thu 860 triệu nằm dưới ngưỡng 01 tỷ, nên chị không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đóng bớt buổi bán là quyết định làm chị mất thu nhập thật để tránh một khoản thuế không có. Việc chị cần làm chỉ là thông báo doanh thu thực tế của năm với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Và nếu sang năm quán đông hơn, phần vượt ngưỡng mới bị tính thuế, chứ không phải cả năm doanh thu.
Ví dụ 2 — cửa hàng vật tư của anh Nghĩa
Anh Nghĩa bán vật tư xây dựng, doanh thu năm 2,6 tỷ đồng. Anh không biết mình thuộc nhóm nào và nên chọn cách tính thuế nào.
Doanh thu 2,6 tỷ nằm trên 01 tỷ và dưới 03 tỷ, nên anh được quyền chọn giữa hai cách tính thuế thu nhập cá nhân: lấy thuế suất nhân phần doanh thu vượt ngưỡng, hoặc lấy thu nhập tính thuế nhân thuế suất 15%. Cách thứ nhất đơn giản và không phụ thuộc chứng từ chi phí. Cách thứ hai có lợi hơn khi biên lợi nhuận mỏng, nhưng đòi hỏi giữ đủ hóa đơn chứng từ cho từng khoản chi. Đây đúng là trường hợp nên nhờ người làm nghề tính thử cả hai trước khi chọn, vì lựa chọn này áp dụng ổn định nhiều năm. Ngoài ra, doanh thu trên 01 tỷ nên anh thuộc diện phải dùng hóa đơn điện tử.
Những mốc thời gian trong năm bạn phải nhớ
| VIỆC | HẠN CHÓT | AI PHẢI LÀM |
|---|---|---|
| Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế | 31/01 của năm dương lịch tiếp theo | Hộ tự xác định doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống |
| Nộp hồ sơ khai thuế theo quý | Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo | Hộ trên ngưỡng, doanh thu năm từ 50 tỷ trở xuống |
| Nộp hồ sơ khai thuế theo tháng | Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo | Hộ có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng |
| Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm | 31/3 của năm dương lịch tiếp theo | Hộ nộp theo phương pháp thu nhập tính thuế |
| Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khi doanh thu vượt ngưỡng trong năm | 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ | Hộ mới vượt ngưỡng |
Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nên nhớ một mốc là đủ. Hai chữ cần phân biệt: thông báo doanh thu là việc của hộ dưới ngưỡng, còn khai thuế là việc của hộ trên ngưỡng. Đây là hai nghĩa vụ khác nhau, không thay thế cho nhau.
Nếu trong năm doanh thu thực tế vượt ngưỡng, bạn chuyển sang khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, không phải khai lại từ đầu năm.
Lệ phí môn bài đã chấm dứt
Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15: “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”
Kèm theo đó, khoản 4 Điều 6 Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 đã bãi bỏ Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài và Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi nghị định đó.
Nếu bạn vẫn đang để dành tiền nộp lệ phí môn bài cho năm nay thì dừng lại. Khoản này không còn nữa. Đây là một trong hai thay đổi lớn cùng đi với nhau: bỏ khoán và bỏ môn bài, cùng một nghị quyết, cùng một ngày.
Tình huống của bạn và hướng xử lý
| BẠN ĐANG Ở TÌNH HUỐNG | VIỆC NÊN LÀM |
|---|---|
| Đang nộp khoán, chưa nhận thông báo gì | Việc chuyển đã có hiệu lực theo quy định, không chờ thông báo. Mở sổ doanh thu, cộng doanh thu thực tế và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để nắm bước tiếp theo. |
| Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Vẫn phải thông báo doanh thu thực tế, chậm nhất ngày 31/01 năm sau. |
| Doanh thu trên 01 tỷ đến 03 tỷ | Khai thuế theo quý. Được chọn giữa hai cách tính thuế thu nhập cá nhân — nên tính thử cả hai trước khi chọn. |
| Doanh thu trên 03 tỷ | Bắt buộc tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí. Hồ sơ chứng từ chi phí trở nên quyết định. |
| Giữa năm doanh thu vượt 01 tỷ | Khai thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, và đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế đó. |
| Mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm, doanh thu dưới ngưỡng | Thông báo doanh thu từ khi bắt đầu đến hết 30/6, chậm nhất ngày 31/7; rồi thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm chậm nhất 31/01 năm sau. |
| Mới ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm, doanh thu dưới ngưỡng | Chỉ thông báo một lần, chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo. |
| Đã lỡ kê khai nộp thuế theo mức 500 triệu trong khi doanh thu dưới 01 tỷ | Nghị định 141/2026/NĐ-CP có điều khoản chuyển tiếp cho trường hợp này: số thuế đã nộp được xử lý theo quy định về tiền thuế nộp thừa. Liên hệ cơ quan thuế để làm thủ tục. |
Ba việc nên làm trong tháng này
| 1 | Mở sổ doanh thu và cộng lại 12 tháng gần nhất. Đủ tiền mặt, chuyển khoản, ví điện tử, tiền thu hộ. Con số này quyết định mọi câu còn lại, và cũng là thứ duy nhất chứng minh được bạn dưới ngưỡng. |
| 2 | Đánh dấu ngày 31/01 vào lịch. Nếu bạn dưới ngưỡng, đây là mốc duy nhất trong năm bạn bắt buộc phải làm gì đó. Bỏ lỡ nó là bỏ lỡ nghĩa vụ duy nhất bạn có. |
| 3 | Xác định mình đang ở nhóm nào trong ba nhóm. Dưới 01 tỷ, từ 01 tỷ đến 03 tỷ, hay trên 03 tỷ. Mỗi nhóm có nghĩa vụ khác nhau, và nhóm giữa còn có một lựa chọn cần cân nhắc. |
Câu hỏi thường gặp
Tôi đang nộp khoán, có phải làm gì không khi chưa ai gọi?
Có. Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ phương pháp khoán từ 01/01/2026 cho mọi hộ, không chờ thông báo riêng từng trường hợp. Việc đầu tiên là mở sổ doanh thu và biết con số thật của mình, rồi liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Doanh thu 900 triệu thì có phải nộp thuế không?
Không. Ngưỡng hiện hành là 01 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/01/2026. Dưới ngưỡng thì không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Vượt 01 tỷ một chút thì có bị đánh thuế trên cả 01 tỷ đó không?
Với cách tính lấy thuế suất nhân doanh thu, doanh thu tính thuế chỉ là phần vượt trên ngưỡng. Doanh thu 1,2 tỷ thì phần tính thuế là 200 triệu. Lưu ý cơ chế trừ ngưỡng này không áp dụng cho cách tính lấy thu nhập tính thuế nhân thuế suất, là cách bắt buộc với hộ trên 03 tỷ đồng.
Hộ dưới ngưỡng có phải mở sổ kế toán không?
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm sử dụng sổ kế toán theo pháp luật kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính, và không có mệnh đề loại trừ hộ dưới ngưỡng. Chi tiết loại sổ nằm ở văn bản kế toán chuyên ngành — xem thêm ba loại sổ tối thiểu hộ kinh doanh kê khai phải giữ — hoặc hỏi cơ quan thuế, người làm nghề cho trường hợp của bạn. Dù thế nào, có sổ vẫn là cách duy nhất chứng minh mình dưới ngưỡng.
Hộ kinh doanh còn phải nộp lệ phí môn bài không?
Không. Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026, và Nghị định 362/2025/NĐ-CP đã bãi bỏ các nghị định về lệ phí môn bài.
Tôi có nhiều cửa hàng thì tính doanh thu thế nào?
Tính theo tổng doanh thu của hộ, vì hộ chỉ có một mã số thuế. Quy định cũng nêu hộ có nhiều địa điểm kinh doanh thì dùng mã số thuế của hộ cho tất cả các cửa hàng và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.
Sau khi đọc bài này, bạn hãy tự kiểm tra
☐ Tôi biết doanh thu 12 tháng gần nhất của mình, cộng đủ mọi đường tiền.
☐ Tôi biết mình thuộc nhóm nào: dưới 01 tỷ, từ 01 tỷ đến 03 tỷ, hay trên 03 tỷ.
☐ Tôi đã đánh dấu ngày 31/01 vào lịch, hoặc biết hạn khai thuế quý của mình.
☐ Tôi hiểu rằng không còn khoán, và không đợi thông báo mới làm.
☐ Tôi đã bỏ khoản lệ phí môn bài ra khỏi kế hoạch chi của năm.
Bước tiếp theo
Bạn không chắc doanh thu của mình rơi vào nhóm nào, hay nên chọn cách tính thuế nào? Gửi con số doanh thu và ngành nghề, LEO rà giúp bạn trong một buổi và chỉ rõ nghĩa vụ nào đang thiếu.
Tác giả & kiểm duyệt chuyên môn
Chuyên gia kế toán LEO — kế toán viên hành nghề của Công ty TNHH Kế toán LEO. Tối thiểu 10 năm kinh nghiệm sổ sách và quyết toán thuế. Phục vụ doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh.
Nội dung được kiểm duyệt chuyên môn bởi bộ phận nghiệp vụ Kế toán LEO ngày 30/09/2026.
Ngày đăng: 22/09/2026 · Ngày cập nhật: 30/09/2026. Chu kỳ rà soát: tối thiểu 1 lần/năm và ngay khi có văn bản mới.
Nguồn tham khảo & căn cứ pháp lý
Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 (Điều 10 khoản 6 và khoản 7). Luật số 09/2026/QH16 ngày 24/4/2026 sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (Điều 1 và Điều 2, hiệu lực từ 01/01/2026). Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (Điều 7 khoản 2, khoản 3, khoản 4). Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Luật số 149/2025/QH15 — bản hợp nhất 114/VBHN-VPQH ngày 20/5/2026. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 (Điều 3, Điều 4, Điều 8, Điều 9, Điều 10, Điều 13). Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 (Điều 1, Điều 3, Điều 4). Nghị định 362/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 (Điều 6 khoản 4). Văn bản tra tại thuvienphapluat.vn.
Nội dung trên mang tính tham khảo. Không thay thế tư vấn chuyên môn cho từng trường hợp cụ thể. Trước khi áp dụng, bạn nên đối chiếu văn bản gốc còn hiệu lực. Đồng thời trao đổi với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.